Cuotas Modalidad 40 IMSS 2026: tabla completa y cálculo mensual
Cuánto paga un asegurado en M40 a cada nivel de UMAs — Guía para asesores · Actualizado abril 2026
La Modalidad 40 (Continuación Voluntaria en el Régimen Obligatorio) es el esquema más utilizado para elevar la pensión de Ley 73. Permite al asegurado seguir cotizando con el salario que decida — hasta 25 UMAs — y pagar una cuota mensual fija calculada sobre ese salario registrado.
Conocer al detalle la cuota mensual por cada nivel salarial es esencial para el asesor: es el primer número que el cliente pregunta y el que define si la estrategia es viable con su presupuesto.
Fórmula oficial de la cuota M40
La cuota mensual se calcula con una fórmula fija establecida por el IMSS:
Donde SDC es el salario diario de cotización registrado. El factor 30.4 corresponde a los días promedio del mes utilizados por el IMSS. La tasa de 14.438% aplica durante todo el año 2026.
Ejemplo a 25 UMAs: $2,932.75 × 30.4 × 0.14438 = $12,872 (se redondea a $12,888 en las tablas oficiales del IMSS por ajustes específicos del sistema de cobro).
Tabla oficial de cuotas M40 por nivel de UMAs (2026)
| Nivel salarial | SDC diario | Cuota mensual | Cuota anual | 5 años acumulado |
|---|---|---|---|---|
| Salario mínimo | $315.04 | $1,383 | $16,593 | $82,966 |
| 3 UMAs (mín. UMA) | $351.93 | $1,545 | $18,538 | $92,690 |
| 5 UMAs | $586.55 | $2,578 | $30,915 | $154,574 |
| 10 UMAs | $1,173.10 | $5,155 | $61,830 | $309,149 |
| 15 UMAs | $1,759.65 | $7,733 | $92,744 | $463,722 |
| 20 UMAs | $2,346.20 | $10,310 | $123,659 | $618,297 |
| 25 UMAs (tope) | $2,932.75 | $12,888 | $154,574 | $772,870 |
¿Qué cubre la cuota de M40?
La Modalidad 40 cubre únicamente dos ramos del seguro social:
- Invalidez y Vida (IV): protección económica por invalidez permanente y pensión a beneficiarios en caso de fallecimiento del asegurado.
- Retiro, Cesantía en edad avanzada y Vejez (RCV): genera semanas cotizadas y construye el derecho a pensión de Ley 73 o Ley 97.
No incluye enfermedades y maternidad (por eso M40 no da servicio médico), ni guarderías, ni prestaciones sociales. Esta es la razón estructural por la que M40 cuesta significativamente menos que Modalidad 10 al mismo salario.
Evolución de la tasa M40 (2020–2026)
La tasa de Modalidad 40 ha subido gradualmente como parte de la reforma al sistema de pensiones, que incrementa las aportaciones patronales al seguro de Cesantía y Vejez año con año hasta alcanzar el 13.875% en 2030. Este incremento se refleja directamente en la cuota de M40, que suma retiro, cesantía y vejez (RCV) más invalidez y vida (IV).
| Año | Tasa M40 | Cuota mensual a 25 UMAs | Incremento vs año anterior |
|---|---|---|---|
| 2020 | 10.075% | $8,317 | — |
| 2021 | 10.075% | $8,570 | +3.05% |
| 2022 | 11.166% | $10,201 | +19.0% |
| 2023 | 12.257% | $11,758 | +15.3% |
| 2024 | 13.347% | $13,397 | +13.9% |
| 2025 | 13.892% | $14,494 | +8.2% |
| 2026 | 14.438% | $12,888 | Ver nota |
¿Cuándo y cómo se paga la cuota M40?
La cuota mensual se paga a través del SIPARE (Sistema de Pago Referenciado del IMSS) o directamente en ventanilla bancaria con la línea de captura generada en el portal del IMSS. Puntos clave del pago:
- Fecha límite: día 17 del mes siguiente. Ejemplo: la cuota de enero se paga a más tardar el 17 de febrero.
- Una sola exhibición: no existe pago parcial ni quincenal. Es un monto único mensual.
- Recargos por mora: si se paga fuera del plazo, el IMSS aplica recargos al 2.07% mensual sobre la cuota actualizada por INPC.
- Baja por falta de pago: dos cuotas consecutivas sin pagar pueden causar la baja automática de la Modalidad 40. Reinscribirse requiere trámite y puede tener consecuencias en la continuidad de derechos.
¿Conviene cotizar al tope o a un nivel intermedio?
No siempre conviene cotizar al máximo de 25 UMAs. La decisión depende del perfil del cliente:
- Si el promedio actual es alto (15–20 UMAs): cotizar al tope los últimos 5 años tiene alto rendimiento porque el incremento al promedio salarial es marginal pero llena el techo de pensión.
- Si el promedio es bajo (1–5 UMAs): subir a 25 UMAs de golpe puede ser muy costoso y no proporcional. Un nivel intermedio (10–15 UMAs) puede dar mejor retorno.
- Si faltan semanas: priorizar completar el mínimo (500 en Ley 73) antes de elevar el salario. Cotizar barato primero.
- Si hay presupuesto limitado: cotizar a menos UMAs pero durante más tiempo puede dar mejor resultado que pocos meses al tope.
Puntos clave para el asesor
- La tasa sube cada año hasta 2030. Proyectar el costo total a 5 años debe considerar los incrementos anuales de tasa. La Suite actualiza automáticamente la tasa vigente cada año.
- No confundir "cuota fija" con "cuota constante". La cuota es fija dentro del año, pero el monto cambia anualmente por la actualización de UMA y la tasa.
- El pago se hace en el mes siguiente. Calcular el flujo de caja del cliente asumiendo que febrero paga enero evita sorpresas en el presupuesto.
- Los recargos pesan. Un solo mes atrasado agrega 2.07% adicional sobre la cuota actualizada. En cuotas altas (10–25 UMAs) el recargo es significativo.
- Diseñar el calendario de pagos. Entregar al cliente una proyección mes a mes con montos exactos es parte del valor que justifica los honorarios. La Suite genera este calendario automáticamente.
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Ley del Seguro Social, Art. 194 (Continuación Voluntaria — Modalidad 40) · IMSS — Acuerdo ACDO.SA1.HCT.101214/281.P.DIR (tasas de cuotas obrero-patronales) · Ley del Seguro Social, Art. 25 y 28 (salario base de cotización y tope de 25 UMAs) · INEGI — Valor UMA 2026: $117.31 diarios (DOF 10 de enero 2026) · CONASAMI — Salario mínimo general 2026: $315.04 diarios · IMSS — Tablas publicadas de cuotas vigentes en Modalidad 40